Libro – Globalización tributaria. Casos sobre la aplicación de los tratados para evitar doble tributación.

Las operaciones internacionales se vuelven más frecuentes y cada vez cobran mayor relevancia en el contexto de negocios en el que nos desenvolvemos. Debido a que los efectos de estas operaciones están sometidos a la potestad tributaria de los países donde ocurren, es necesario comprender la estructura y racionalidad de los principios de la tributación internacional y su aplicación en México, según las directrices de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos.

Existe un consenso en el mundo respecto a que el tema de los tratados para evitar doble tributación es uno de los más importantes en el análisis del efecto de la doble o múltiple tributación internacional. Hace varias décadas se pusieron las bases para estos efectos en EE.UU.  y Europa;  el asunto no ha permanecido estático,  por el contrario, sigue cambiando conforme al desarrollo económico mundial. Por lo anterior, derivado de la adaptación de la práctica profesional del autor, con este cuaderno de trabajo Globalización tributaria: casos sobre la aplicación de los tratados para evitar doble tributación el lector podrá entender y resolver diversos planteamientos sobre el tema en particular, además de utilizar los conceptos fundamentales de los convenios vigentes en esta materia, de los cuales México forma parte, así como establecer su relación con la tributación internacional, aspectos gerenciales y patrimoniales en el marco de la experiencia de implementación de estos tratados y de las normas legales vigentes en nuestro país.

Contenido:

Introducción

Guía para el lector

Antecedentes

Caso Uno

Régimen fiscal de las principales operaciones de servicios prestados por residentes en el extranjero

Título V de la Ley del Impuesto Sobre la Renta

• 1. Servicios personales dependientes (salarios)

• Servicios independientes (honorarios)

• Honorarios de Consejo

• Honorarios a artistas y deportistas

• 5. Pensiones, jubilaciones y anualidades

• Sueldos de funcionarios públicos

• Asistencia técnica

• Servicios de construcción

• Publicidad

• Representación en México de residentes en el extranjero

Caso Dos

Tratamiento de los ingresos de residentes en el extranjero según tratados internacionales

Tratados internacionales

• Servicios personales dependientes (salarios)

• Servicios independientes (honorarios)

• Honorarios de consejeros

• Artistas y deportistas

• 5. Pensiones, jubilaciones y anualidades

• Funcionarios públicos

• 7. Asistencia técnica y publicidad

• 8. Servicios de construcción

Beneficios empresariales

Caso Tres

Casos prácticos para el tratamiento de los ingresos de residentes en el extranjero según tratados internacionales

Casos relacionados con residencia fiscal

Casos relacionados con establecimiento permanente

Casos relacionados con el ejercicio libre de una profesión arte u oficio  65

Casos de salarios

Casos de arrendamiento de inmuebles

Casos de comisionistas

Casos de enajenación de acciones

Casos de herencias y donativos

Casos de actividades empresariales

Casos de intereses

Casos de atletas y artistas

Casos de regalías y publicidad

Casos de empresas constructoras

Casos varios

Caso Cuatro

Casos integradores para el tratamiento de los ingresos de residentes en el extranjero según tratados internacionales

Primer caso práctico integrador

Caso Pierre Morneau

Segundo caso práctico integrador

En forma de revisión integradora de los diversos conceptos tributarios internacionales aquí señalados se presenta el planteamiento

y análisis del siguiente caso Controladora Café plumilla