Libro 2022 – Fiscalización y cumplimiento tributario

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La presente obra busca contribuir al desarrollo y fortalecimiento de los tópicos del Derecho fiscal; ser una guía de actualidad en fiscalización y cumplimiento tributario que responda a las inquietudes de los empresarios, contadores, gerentes y administradores de empresas respecto de la obligación formal y sustancial de los contribuyentes, en su correcta forma. Para mejorar la aplicación del Derecho fiscal, los autores han utilizado escenarios concretos y problemas comunes en el ámbito empresarial.

      • Páginas: 280.
      • Tamaño: 16 x 22 cm
      • Autor: Comisión de Desarrollo Profesional Fiscal 4 del Colegio de Contadores Públicos de México. 
      • Colección: Fiscal. 

En este libro el Colegio de Contadores Públicos de México, por medio de su Comisión de Desarrollo Profesional Fiscal 4, reúne a prestigiados académicos, consultores y asesores para abordar tópicos selectos en materia fiscal. La presente obra busca contribuir al desarrollo y fortalecimiento de los tópicos del Derecho fiscal; ser una guía de actualidad en fiscalización y cumplimiento tributario que responda a las inquietudes de los empresarios, contadores, gerentes y administradores de empresas respecto de la obligación formal y sustancial de los contribuyentes, en su correcta forma. Para mejorar la aplicación del Derecho fiscal, los autores han utilizado escenarios concretos y problemas comunes en el ámbito empresarial.

La metodología empleada ha permitido crear un proceso de enseñanza-aprendizaje dinámico y reflexivo para beneficio de todos los involucrados; por lo tanto, coadyuva a la eficiencia y efectividad de los sectores privado y público del país. En suma, Fiscalización y cumplimiento tributario enriquece la praxis y el conocimiento del Derecho fiscal de aquellos profesionistas cuya actividad gire en torno de esta rama jurídica del derecho, así como las ideas que ayudan a garantizar una capacitación de alta calidad en este campo laboral.

CONTENIDO 

Prólogo

Introducción

Capítulo 1. Aspectos cuestionados por la autoridad fiscal en revisiones practicadas a los contribuyentes

Introducción

  • Prestación de servicios

  • Deducción de servicios

  • Deducción de servicios pagados a Centros de Servicios Compartidos

2. Comercio digital o economía digital

2.1 Retos en la fiscalización y Acción 1 de BEPS

2.2 Enfoque de revisión de las autoridades fiscales en México

3. Regalías

3.1 Documentación del pago de regalías

3.2 Pagos de regalías al extranjero

3.3 Interacción de gastos de publicidad con los pagos de regalías

4. Intereses

4.1 Origen y destino del principal, y su relación con la indispensabilidad de los intereses

4.2 Intereses derivados de operaciones de factoraje financiero

Conclusiones

Biografía

Capítulo 2. Deducción de intereses derivados de financiamientos destinados a la industria de la construcción

Introducción

  • Action 4 del Proyecto BEPS, Limiting Base Erosion Involving Interest Deductions and Other Financial Payments

2. Exposición de motivos artículo 28, fracción XXXII de la LISR. Limitante de la deducción de intereses derivados de financiamientos

3. Alcance del término construcción incluido en la excepción prevista en la fracción XXXII del artículo 28 de la LISR

3.1 Alcance de la definición de construcción

3.2 Definición de construcción

3.3 Clasificación Industrial Internacional Uniforme (CIIU)

3.4 Sistema de Clasificación Industrial de América del Norte (SCIAN)

3.5 Norma de Información Financiera C-6, Propiedades, planta y equipo

3.6 Reglamento del Seguro Social aplicable a la industria de la construcción

3.7 Precedentes judiciales que abordan el concepto construcción

3.8 Código Civil Federal. Definición de inmuebles

4. Requisitos generales de las deducciones aplicables a los intereses derivados de financiamientos destinados a la construcción

4.1 Principios en materia tributaria

4.2 Requisitos de las deducciones

4.3 Actividad económica preponderante

4.4 Razón de negocios

4.5 Intereses derivados de capitalización delgada

Conclusiones

Bibliografía

Capítulo 3. Régimen de las plataformas digitales aplicables a residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México

Introducción

1. Antecedentes

1.1 Internacionales

1.2 Nacionales

2. Marco regulatorio

2.1 Impuesto al Valor Agregado

2.2 Resolución Miscelánea Fiscal

2.3 Código Fiscal de la Federación

3. Aplicación práctica/Determinación y pago del impuesto

Conclusiones

Bibliografía

Capítulo 4. La presunción de inexistencia de las operaciones en materia fiscal y su impacto tributario

Introducción

1. Simulación e inexistencia de operaciones en materia fiscal

1.1 Actos jurídicos y realidad y existencia de las operaciones en material legal

1.2 Inexistencia de operaciones de conformidad con el Código Fiscal de la Federación

1.3 Elementos probatorios esenciales en la existencia de las operaciones en materia fiscal

2. Procedimiento para determinar la inexistencia de operaciones aplicado por el Servicio de Administración Tributaria

2.1 Puntos a considerar para la atención al procedimiento de inexistencia de operaciones

2.2 Elementos documentales idóneos para comprobar la materialidad de las operaciones

2.3 Análisis sistémicos y posición de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente relativos a la inexistencia de las operaciones

2.4 Procedimientos de fiscalización vigentes para sancionar la presunción de inexistencia de operaciones

3. Enfoques interpretativos del marco jurídico fiscal aplicable a la inexistencia de operaciones

3.1 Jurisprudencias en materia de inexistencia de operaciones

3.2 Tesis aisladas en materia de inexistencia de operaciones

3.3 Fecha cierta y sus efectos en la existencia de las operaciones

3.4 Posición de los tribunales en la interpretación de las pruebas para fines de demostrar la existencia de las operaciones

Conclusiones

Bibliografía

Capítulo 5. Tratamiento y actualidades de las pérdidas fiscales

Introducción

Antecedentes

  • Pérdidas fiscales en personas morales

  • Sociedades residentes en México

1.2 Sociedades residentes en el extranjero

1.2.1 Pérdidas originadas por operaciones con residentes en el extranjero

1.3 Presentación en la declaración anual y sus efectos en la declaración complementaria por las pérdidas no reflejadas en 2019

2. Pérdidas fiscales en personas físicas

2.1 Enajenación de bienes

2.2 De los Demás Ingresos

2.3 Criterios de la autoridad en la revisión de pérdidas por personas físicas

3. Pérdidas fiscales como esquema reportable

3.1 Tipos de esquemas

3.2 Información a revelar en materia de pérdidas fiscales

4. Pérdidas fiscales vs. revisiones de la autoridad fiscal

4.1 Pérdidas que se ubiquen en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación

4.2 Pérdidas fiscales que se ubiquen en el artículo 69-B Bis del Código Fiscal de la Federación

Conclusiones

Bibliografía

Capítulo 6. Responsabilidad solidaria en el Código Fiscal de la Federación

Introducción

1. Naturaleza jurídica de la responsabilidad solidaria

1.1 En el Derecho Federal Común

1.2 En materia fiscal

2. Evolución legislativa

3. Artículo 26 del Código Fiscal de la Federación

3.1 Análisis del artículo 26 del Código Fiscal de la Federación vigente

Conclusiones

Bibliografía

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