Libro – Contribuciones de los salarios

Esta obra analiza los impuestos y aportaciones obrero-patronales causadas por los contribuyentes que perciben ingresos por sueldos y salarios señaladas por la Ley del Impuesto Sobre la Renta, la Ley del Seguro Social, la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y la norma aplicable para la determinación del Impuesto Local Sobre las Remuneraciones Pagadas.

La definición de los conceptos sustantivos de cada norma que rige a cada una de las contribuciones causadas por la percepción de estos ingresos, se hizo consultando diccionarios jurídicos, la doctrina jurídica y fiscal de especialistas en la materia, las leyes aplicables y los criterios emitidos por el Poder Judicial de la Federación. Con esta información se logra que en la interpretación de estas disposiciones legales se aplique el significado nomotético y jurídico que se extrae del entorno del derecho fiscal invocado y se elimine por completo el uso del criterio personal.

Incluye las disposiciones legales vigentes que conforman el régimen múltiple impositivo de los ingresos por sueldos y salarios, como son leyes, reglamentos y decretos; reglas de carácter general y criterios normativos, emitidos por las diferentes instituciones facultadas en esta materia; y, desde luego, criterios del Poder Judicial de la Federación.

En el estudio de cada artículo se realiza la correlación de la norma legal con las disposiciones antes mencionadas; por ello, Contribuciones de los salarios es un texto recomendable para su aplicación práctica y directa en el ámbito laboral, así como para quienes cursen estudios de posgrado en instituciones de educación superior.

Contenido:

Introducción

Capítulo 1. Antecedentes de los salarios

Introducción

1. Época primitiva
2. Esclavitud
3. Esclavismo en México
4. Época colonial
5. Nacimiento del salario en el mundo
6. Antecedentes de los salarios en México
7. Salario mínimo en México

Capítulo 2. Marco legal de las contribuciones de los salarios

Introducción

1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
2. Código Fiscal de la Federación
3. Ley del Impuesto Sobre la Renta
4. Definición de contribuciones

Capítulo 3. Impuesto Sobre la Renta de los salarios

Introducción

1. Disposiciones generales
2. Violación al principio de legalidad
3. Ingresos por salarios
4. Sujeto del impuesto
5. Ingresos no objeto de la Ley del Impuesto Sobre la Renta
6. Ingresos por sueldos y salarios
7. Ingresos asimilables a salarios
8. Ingresos por sueldos y salarios exentos
9. Retención del Impuesto Sobre la Renta a los trabajadores
10. Retención por el pago de honorarios a consejeros
11. Impuesto retenido por separación del trabajador
12. Recuperación del subsidio para el empleo no acreditado
13. Época de pago del Impuesto Sobre la Renta retenido
14. Entero del Impuesto Sobre la Renta retenido semanalmente
15. Violación al artículo 5 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
16. Cálculo del Impuesto Sobre la Renta anual de los trabajadores
17. Casos por los que el patrón no calcula el Impuesto Sobre la Renta

Capítulo 4. Seguridad social

Introducción

1. Concepto
2. Antecedentes de la seguridad social
3. Antecedentes de la seguridad social en México
4. Lineamientos legales de la seguridad social
5. Regímenes de seguridad social
6. Obligaciones de los patrones
7. Régimen para construcción, ampliación, remodelación de casa-habitación
8. Derecho de los trabajadores
9. Salario base de cotización
10. Límites del salario base de cotización
11. Lineamientos para determinar el salario base de cotización
12. Ingresos fijos, variables y mixtos
13. Vivienda y alimentación en el salario diario integrado
14. Retención de la aportación de los trabajadores
15. Riesgo de trabajo
16. Enfermedad de trabajo
17. Financiamiento
18. Del seguro de enfermedades y maternidad
19. Seguro de invalidez y vida
20. Del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez
21. Del seguro de guarderías y de las prestaciones sociales, Sección Primera

Capítulo 5. Fondo Nacional de la Vivienda

Introducción

1. Régimen legal de esta contribución

Capítulo 6. Del impuesto sobre erogaciones en dinero o en especie por

concepto de remuneración al trabajo personal subordinado

Introducción

1. Sujeto
2. Objeto
3. Erogaciones exentas
4. Tasa de impuesto
5. Momento de causación

Bibliografía